مالیات در قبرس شمالی؛ از مالیات خرید ملک تا درآمد [2023]

مالیات در قبرس شمالی به عنوان یکی از دلایل جذابیت مهاجرت به این منطقه شمالی قبرس محسوب می‌شود. این منطقه که به‌طور رسمی با نام جمهوری ترکیه قبرس شمالی شناخته می‌شود، تحت کنترل ترکیه قرار دارد و از قسمت جنوبی جزیره قبرس که تحت نظارت جمهوری قبرس است، مجزاست. یکی از عواملی که مهاجرت به قبرس شمالی را جذاب می‌کند، سیاست مالیاتی متمایز این منطقه است. در قبرس شمالی، سیستم مالیاتی مناسبی برای افراد و کسب‌وکارها وجود دارد که از نظر اقتصادی می‌تواند بسیار جذاب باشد. مالیات کمتر در این منطقه، به ویژه برای کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران، تبدیل قبرس شمالی به یک مقصد بی‌نظیر برای ایجاد و رشد کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاری‌ها می‌شود.

از طریق تأسیس یک شرکت در قبرس شمالی، کارآفرینان می‌توانند از مزایای مالیاتی و اقتصادی بهره‌مند شوند. سیستم مالیاتی این منطقه برای شرکت‌ها بسیار جذاب است. به عنوان مثال، نرخ مالیات برای شرکت‌های کارآفرینی و صنعتی در قبرس شمالی بسیار کمتر از کشورهای اروپایی است. این امکان را فراهم می‌کند که شرکت‌ها سود خود را افزایش داده و بخشی از سود را به‌عنوان سرمایه‌گذاری برای توسعه‌ی بیشتر کسب‌وکار مورد نظر خود استفاده کنند.

علاوه بر این، خرید ملک در قبرس شمالی نیز با مزایای مالیاتی و اقتصادی ویژه‌ای همراه است. مالیات خرید ملک در این منطقه بسیار کمتر است نسبت به بسیاری از کشورهای اروپایی. این امر باعث می‌شود که خریداران بتوانند با هزینه‌های کمتری به خرید ملک در قبرس شمالی بپردازند و از مزایای مالی و سرمایه‌گذاری در این منطقه بهره‌برداری کنند.

انواع مالیات در قبرس شمالی

در ادامه با انواع مالیات در قبرس شمالی آشنا خواهیم شد:

مالیات ملک در قبرس شمالی

مالیات ملک در قبرس شمالی مانند همه کشورها، شامل زمین‌ها، قطعات، محل سکونت و به‌طور خلاصه تمام املاک و مستغلات می‌شود، که در نمونه قرارداد خرید ملک در قبرس شمالی ذکر می‌گردد، نرخ مالیات خرید ملک در قبرس شمالی را می‌توان در دو عنوان زیر بررسی کرد:

۱. مالیاتی که درصورت داشتن سند مالکیت ملک باید سالانه پرداخت کنید:

برای آپارتمان حدود ۱۰۰ لیر و برای خانه مستقل ۲۰۰ لیر سالانه پرداخت می‌شود.

۲. مالیاتی که هنگام خرید و فروش املاک و مستغلات پرداخت خواهید کرد:

در زیر 5 مورد اول که به‌عنوان مالیات باید هنگام خرید بپردازید آورده شده است:

تمبر مالیاتی

این اولین مورد از لیست مالیات در قبرس شمالی پرداخت‌شده در مراحل خرید ملک در قبرس شمالی است. رسمی‌شدن قرارداد، یعنی قراردادها به حق تمبر بستگی دارد. پرداخت مالیات مورد نظر را «مهر» می‌گویند. اگر در حال خرید خانه در قبرس هستید، حق تمبر که باید پرداخت کنید 0.5 درصد (5 در هزار) است. فرض کنید برای خانه‌ای به ارزش 50000 پوند قرارداد امضا کرده‌اید.

در این صورت شما باید 250 پوند به‌عنوان تمبر مالیاتی بپردازید. اگر قصد خرید خانه از پروژه‌ای با موعد تحویل آینده دارید، قرارداد فروش باید در اداره ثبت اسناد و املاک ثبت شود. 0.5 درصد قیمت فروش درج‌شده در قرارداد، به‌عنوان حق تمبر به اداره مالیات پرداخت می‌شود. پس از پرداخت این هزینه پست، خریدار قانونی مستحق مالکیت است.

مالیات توقف دارایی

فروشنده این مالیات در قبرس شمالی را پرداخت می‌کند. اگر فروشنده شرکت دولتی باشد، مبلغی که پرداخت می‌کند 4 درصد است، اما اگر غیرانتفاعی باشد باید 2.8 درصد مالیات مقطوع بپردازد.

مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات بر ارزش افزوده املاک و مستغلات قبرس 5 درصد است، که از مزایای خرید ملک در قبرس شمالی نرخ مالیات مناسب می‌باشد. مالیات بر ارزش افزوده تعیین‌شده در قیمت قرارداد بر عهده مشتری است. این مالیات در قبرس شمالی را باید قبل از تصرف ملک پرداخت کنید. گاهی اوقات پروژه‌های مسکن برای فروش بیشتر کمپین «مالیات بر ارزش افزوده بر عهده ماست» را سازمان‌دهی می‌کنند.

توجه: مالیات بر ارزش افزوده تنها یک‌بار برای ملک پرداخت می‌شود. کسانی که مسکن صفر می‌خرند، موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. اگر دنبال خانه دست‌دوم با سند هستید، یعنی مالیات بر ارزش افزوده آن قبلاً پرداخت شده است؛ با این حال هنوز توصیه می‌شود به‌طور رسمی تأیید شود آیا مالیات در قبرس شمالی و سند مالکیت قبلاً پرداخت شده است یا نه.

مالیات انتقال سند مالکیت برای سرمایه‌گذاران خارجی

یکی دیگر از انواع مالیات در قبرس شمالی، مالیات انتقال سند مالکیت است. برای سرمایه‌گذاران خارجی فرایند تأیید وجود دارد که هزینه انتقال سند مالکیت در آخرین مرحله این فرایند پرداخت می‌شود. ابتدا اجازه اقامت به نام شما صادر می‌شود، سپس هزینه کامل ملک را به مالک پرداخت می‌کنید. هنگامی که زمان انتقال سند مالکیت فرامی‌رسد، این هزینه انتقال سند مالکیت را پرداخت می‌کنید. پرداخت توسط اداره ثبت اسناد و املاک و کاداستر که زیر نظر وزارت کشور فعالیت می‌کند، انجام می‌شود.

مالیات سند مالکیت قبرس شمالی چقدر است؟

هزینه انتقال سند مالکیت طبق شرایط خرید ملک در قبرس شمالی 3 درصد ارزش مسکن است که شما این هزینه را در حین انتقال واریز می‌کنید. دوباره یک آپارتمان 50000 پوندی را مثال می‌زنیم. هزینه سند مالکیتی که در طول فرایند انتقال پرداخت خواهید کرد، 1500 پوند خواهد بود. درواقع هزینه سند مالکیت 6 درصد پرداخت می‌شود. 3 با 50 درصد تخفیف در این هزینه است. شما تنها یک‌بار می‌توانید از این تخفیف ۵۰ درصد استفاده کنید.

برای خریدهای بعدی قیمت مصوب سازمان ثبت اسناد و املاک لحاظ خواهد شد. از شما خواسته می‌شود 6 درصد مالیات سند مالکیت را بابت این مبلغ بپردازید.

ترانسفورماتور و اتصالات زیرساخت‌های مختلف

می‌توان گفت این مالیاتی است که در میان مالیات در قبرس شمالی در حوزه املاک بیش از همه سرمایه‌گذاران را شگفت‌زده می‌کند. حتی برخی تنها به‌خاطر این مالیات از سرمایه‌گذاری منصرف می‌شوند. فرض کنید بودجه خود را برای یک خانه 50000 پوندی تعیین کرده‌اید. زمانی که چنین مالیاتی بر شما تحمیل می‌شود، تغییر برنامه‌های شما و مشکلات مالی شما اجتناب‌ناپذیر است.

این یک وضعیت عادی در قبرس است، اما سرمایه‌گذاران خارجی آن را این‌طور نمی‌بینند. برای آن‌ها «مالیات مشارکت» یک‌بار غیرضروری است. «ترانسفورماتور» که در محدوده مالیات املاک و مستغلات قبرس جمع‌آوری می‌شود به چه معناست؟

این قیمت همان‌طور که از نامش پیداست، معادل ترانسفورماتور یعنی اتصال برق است. هزینه اتصال هزینه‌شده برای پروژه‌ها به لطف این مالیات از مشتریان دریافت می‌شود. هزینه آب، اینترنت، تلفن، برق و زیرساخت‌های مشابه مورد نیاز مسکن جمع آوری و بر تعداد آپارتمان‌ها تقسیم می‌شود. این رقم معادل حدود 1500-2500 پوند برای هر آپارتمان است. مانند مالیات بر ارزش‌افزوده، مالیات در قبرس شمالی بر ترانسفورماتور برای خانه‌های خریداری‌شده به‌صورت صفر در نظر گرفته می‌شود و درصورت خرید خانه دست‌دوم این مالیات شامل شما نمی‌شود.

گفتیم نیازی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خانه دست‌دومی که سند آن صادر شده نیست. درمورد مالیات ترانسفورماتور هم همین‌طور است. از سوی دیگر، برخی شرکت‌های ساختمانی می‌توانند کمپینی مانند «کمک ترانسفورماتور از ما» ترتیب دهند. یا وقتی افرادی هستند که با چانه‌زنی تخفیف می‌خواهند، مبلغ ترانسفورماتور را از حساب کم می‌کنند.

مالیات بر نظافت در قبرس شمالی

این نوع مالیات در قبرس شمالی بر هر فردی که در قبرس شمالی خانه دارد یا خانه‌ای اجاره کرده است اعمال می‌شود و برای همه مقدار ثابت 100 لیر سالانه است. موضوع مالیات بر نظافت اصلاً به متراژ خانه یا نوع آن بستگی ندارد و هزینه برای نظافت خیابان‌ها و پارک‌ها و جمع‌آوری زباله‌ها شهرهای قبرس شمالی پرداخت می‌شود.

مالیات بر درآمد

مالیات در قبرس شمالی بر درآمد در قبرس یکی از جذاب‌ترین نظام‌ها در اتحادیه اروپا و در سراسر جهان است. ساکنان مالیاتی قبرس بر همه درآمدها از همه منابع در قبرس و خارج از کشور مشمول مالیات می‌شوند. افرادی که مقیم مالیات قبرس نیستند، بر درآمد معینی از منابع در قبرس مشمول مالیات می‌شوند. مزایای مالیات بر درآمد، کارآفرینان بین‌المللی، متخصصان و افراد با ارزش خالص بالا را برای نقل‌مکان به کشور جذب می‌کند.

قانون 183 روز مالیات قبرس شمالی

فردی که در یک سال تقویمی بیش از 183 روز را در قبرس سپری کند، مقیم مالیاتی قبرس محسوب می‌شود. روزهای ورود و خروج از جمهوری به شرح زیر محاسبه می‌شود:

روز خروج از قبرس روز خارج از جمهوری محسوب می‌شود.

روز ورود به قبرس یک روز در داخل جمهوری در نظر گرفته می‌شود.

ورود و خروج از قبرس در همان روز به‌عنوان یک روز اقامت در قبرس محسوب می‌شود.

خروج و بازگشت به قبرس در همان روز به‌عنوان یک روز خارج از جمهوری محسوب می‌شود.

مالیات‌های خارجی پرداخت‌شده می‌تواند در مقابل بدهی مالیات بر درآمد شخصی محاسبه شود.

قانون 60 روز مالیات قبرس شمالی

از 1 ژانویه 2017، یک فرد ممکن است به‌عنوان مقیم مالیاتی در قبرس تحت «قانون 60 روز» در نظر گرفته شود. این قانون زمانی اعمال می‌شود که

۱) درمجموع بیش از 183 روز در هیچ ایالت دیگری اقامت نداشته نباشید.

۲) توسط هیچ ایالت دیگری مقیم مالیاتی در نظر گرفته نشوید.

۳) حداقل 60 روز در قبرس اقامت داشته باشید.

۴) دارای املاک مسکونی در قبرس باشید.

دیگر روابط قبرس تعریف شده است. برای ارضای این شرط فرد باید در هر زمانی در سال مالیاتی فعالیت تجاری در قبرس انجام دهد و/ یا در قبرس شاغل باشد و/ یا دفتر (مدیر) یک شرکت مالیاتی مقیم قبرس داشته باشد، مشروط بر اینکه چنین نباشد. فرد همچنین باید یک ملک مسکونی دائمی در قبرس، به‌صورت اجاره یا مالکیت داشته باشد. روزهای ورود و خروج از قبرس براساس قانون 183 روز محاسبه می‌شود.

قانون ۹۰ روز مالیات قبرس شمالی

برای یک فرد مالیات در قبرس شمالی، مالیات بر تمام سودها یا سودهای هر دفتر یا شغلی که در قبرس یا خارج از کشور اعمال شده، اخذ می‌شود. اگر دریافت‌کننده حداقل 90 روز را در هر سال تقویمی در خارج از قبرس سپری کند، درآمد حاصل از اشتغال از منابع خارجی مشمول مالیات نمی‌شود. این به‌عنوان «قانون 90 روز» شناخته می‌شود. برای فردی که مقیم غیرمالیاتی قبرس است، مالیات بر درآمد یا سود حاصل از هر دفتر یا شغلی که فرد فقط در قبرس دارد، اخذ می‌شود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی

همچنین بازنشستگانی که بیش از ۳۴۲۰ دلار در ماه درآمد دارند، موظف‌اند درصد آن را به‌عنوان مالیات به دولت بپردازند.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

شرکت‌های مقیم مالیاتی قبرس مشمول مالیات بر درآمد خود از همه منابع داخلی و خارجی می‌شوند. مالیات شرکت در قبرس برای همه سازمان‌های تجاری 12.5 درصد است. هنگام افتتاح یک شرکت در قبرس، همه سرمایه‌گذاران توجه ویژه‌ای به مقررات مالیاتی دارند. در قبرس هم افراد و هم شرکت‌ها طبق قانون مالیات بر درآمد شماره 118 صادرشده در سال 2002 مشمول مالیات بر درآمد هستند. مالیات بر درآمد در قبرس برای درآمد تجارت، خدمات حقوق‌بگیر، حقوق بازنشستگی، بهره، سود سهام، حق امتیاز و سایر درآمدها پرداخت می‌شود.

به غیر از مالیات شرکت، شرکت‌های ثبت‌شده در قبرس باید مالیات‌های دیگری را نیز مطابق با فعالیت‌هایی که انجام می‌دهند پرداخت کنند؛ برای مثال شرکت‌های بازرگانی واردکننده کالا به قبرس مشمول عوارض گمرکی هستند. این‌ها براساس ماهیت کالا و کدهای وضع‌شده توسط گمرک اعمال می‌شوند. روش کالاهایی مانند نفت، تنباکو، مشروبات الکلی و وسایل حمل و نقل نیز مشمول مالیات غیرمستقیم است.

حق تمبر همچنین روی دارایی‌های مختلف واقع در قبرس بر شرکت‌ها اعمال می‌شود. حقوق سرمایه‌ای که بر سرمایه مجاز شرکت‌ها وضع شده بود چند سالی است لغو شده است. نقل و انتقال اموال غیرمنقول با مالیات نقل و انتقالی که توسط اداره ثبت ملک در قبرس اخذ می‌گردد، اعمال می‌شود. نرخ‌ها به ارزش بازار املاک بستگی دارد.

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی در قبرس شمالی چیست؟

برای تشکیل پرونده مالیاتی در قبرس شمالی، شما باید مدارک زیر را به دفتر مالیاتی مربوطه ارائه دهید:

• شناسنامه: شما باید شناسنامه خود و در صورت متاهل بودن شناسنامه همسر خود را ارائه دهید.
• مدارک تأیید آدرس: شما باید مدارکی مانند قبض برق و اینترنت که آدرس شما را تأیید می‌کنند، ارائه دهید.
• مدارک شناسایی شرکت: اگر شما به عنوان یک کارفرما یا سرمایه‌گذار در قبرس شمالی فعالیت می‌کنید، باید مدارکی مانند گواهی تأسیس شرکت را ارائه کنید.
• مدارک حساب بانکی: باید مدارک حساب بانکی شما را ارائه کنید.
• مدارک مرتبط با مالیات: شما باید مدارک مالیاتی از جمله اظهارنامه مالیاتی، گواهی درآمد، صورت حساب و سایر مدارک مربوط به مالیات را ارائه دهید.
• مدارک مرتبط با VAT: اگر شما به عنوان یک کسب و کار در قبرس شمالی فعالیت می‌کنید، باید مدارک مرتبط با VAT (مالیات بر ارزش افزوده) را ارائه دهید.
• مدارک مربوط به کارکنان: ارائه مدارک مربوط به کارکنان خود از جمله شناسنامه، گذرنامه، و سایر مدارک مرتبط با استخدام در صورتی که کارفرما هستید.

بهتر است برای اطمینان از صحت و کامل بودن مدارک مورد نیاز، با کارشناسان و مشاوران هلدینگ علائی در تماس باشید.

پرسش‌های متداول

جمع‌بندی

در حال حاضر، قبرس شمالی به عنوان یکی از مناطق با کمترین سطح مالیات در اروپا شناخته می‌شود. سیستم مالیاتی این کشور را به یک مقصد بسیار جذاب برای فعالیت‌های اقتصادی، سرمایه‌گذاری و زندگی تبدیل کرده است. این مزیت مالیاتی، باعث شده تا قبرس شمالی جذابیت زیادی برای کسب و کارها، سرمایه‌گذاران و افرادی که می‌خواهند در کشوری خارجی زندگی کنند، داشته باشد.

با سطح مالیات کمتر، این کشور فرصت‌های مناسبی را برای رشد و توسعه کسب‌وکارها و ایجاد ثروت فراهم می‌کند. همچنین، با کمترین میزان مالیات، افراد می‌توانند سود خود را به طور مستقیم بیشتر کنند و بهره‌وری مالی بیشتری را در زندگی و سرمایه‌گذاری‌هایشان حاصل کنند. به طور خلاصه، نظام مالیات در قبرس شمالی را به یکی از بهترین مقاصد برای فعالیت‌های اقتصادی، سرمایه‌گذاری و زندگی در اروپا تبدیل کرده است.